Không ít doanh nghiệp chủ quan hoặc quên hạn nộp báo cáo thuế, dẫn đến bị phạt hành chính không đáng có. Vậy báo cáo thuế là gì? Mức phạt khi chậm nộp báo cáo thuế là bao nhiêu? Hãy cùng kế toán Tài Nhân đi tìm hiểu nhé!
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là một trong những hoạt động có tính chất kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào cũng như hóa đơn thuế GTGT đầu ra đối với những hoạt động phát sinh trong quá trình mua hàng, sử dụng dịch vụ.
Các loại báo cáo thuế cần nộp định kỳ:
- Báo cáo thuế GTGT (tháng/quý)
- Thuế TNCN (nếu có khấu trừ)
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
- Báo cáo tài chính năm
- Quyết toán thuế năm
Thời hạn nộp báo cáo thuế
Căn cứ theo điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế như sau:
- Đối với loại thuế kê khai theo tháng, theo quý:
- Doanh nghiệp báo cáo thuế theo tháng: Muộn nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Doanh nghiệp báo cáo thuế theo quý: muộn nhất là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
- Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu tiền?
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
[1] Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
[2] Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại mục [1]
[3] Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
[4] Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
– Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (*);
– Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (**).
[5] Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại mục [4].
Dịch vụ kế toán báo cáo thuế trọn gói tại Tài Nhân
Kế Toán Tài Nhân mang đến dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp, nhanh chóng và đúng luật, bao gồm:
- Tư vấn các quy định chung của Pháp luật về kế toán, các chính sách và ưu đãi về Thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp. Sau đó đưa ra các giải pháp tối ưu phù hợp với hoạt động kinh doanh và các giao dịch dự kiến của doanh nghiệp.
- Lập hồ sơ và đại diện Doanh nghiệp thực hiện các thủ tục kê khai thuế, hưởng mức ưu đãi, miễn thuế, giảm thuế hoàn thuế (nếu có)
- Kiểm tra hồ sơ kế toán của doanh nghiệp, hoàn thiện hồ sơ. Lập và nộp các tờ khai kế toán, báo cáo thuế, báo cáo tài chính tình hình sử dụng hóa đơn …theo đúng quy định của pháp luật
- Thông báo cho khách hàng số thuế phải nộp (nếu phát sinh) và thời hạn nộp thuế
- Hoàn chỉnh sổ sách kế toán theo đúng quy định của pháp luật
- Giải trình với Cơ quan thuế khi được yêu cầu.
- Giao nhận chứng từ tận nơi.
Xem giá dịch vụ kế toán trọn gói
📌 Thông tin liên hệ:
🌐 Website: https://ketoantainhan.vn
📞 Hotline: 090 888 1800
📩 Email: ketoantainhan@gmail.com
Fanpage: https://www.facebook.com/ketoantainhan.vn
Hãy liên hệ với Kế Toán Tài Nhân để được tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp bạn hoàn thành nghĩa vụ báo cáo thuế một cách chính xác và hiệu quả nhất!
