Các trường hợp miễn thuế môn bài 2025

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài hay còn gọi là lệ phí môn bài được biết đến là một sắc thuế trực thu (tức nhà nước thu trực tiếp từ người nộp thuế) định kỳ hàng năm.

Thuế môn bài thường định ngạch đánh vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (môn bài) của các hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

Các trường hợp miễn thuế môn bài

Căn cứ theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các đối tượng miễn thuế môn bài được quy định như sau:

7 trường hợp miễn thuế môn bài trong xuyên suốt quá trình hoạt động

Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động sản xuất muối;
Cơ sở giáo dục mầm non công lập và cơ sở giáo dục phổ thông công lập;
Cơ quan báo chí (báo điện tử, báo hình, báo nói, báo in) và điểm bưu điện văn hóa xã;
Hộ gia đình, tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân đánh bắt, nuôi trồng thủy, hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá;
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và các đơn vị phụ thuộc của liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp;
Quỹ tín dụng nhân dân cùng địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, chi nhánh của doanh nghiệp tư nhân và của hợp tác xã, liên hợp tác xã kinh doanh tại địa bàn miền núi (*);
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm ít hơn hoặc bằng 100.000.000 đồng hoặc hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo quy định của Bộ Tài chính.

(*) Ủy ban Dân tộc sẽ chịu trách nhiệm xác định các địa bàn miền núi.

3 trường hợp miễn thuế môn bài có thời hạn

Ngoài những trường hợp trên thì các đối tượng sau đây cũng được miễn lệ phí môn bài nhưng chỉ trong khoảng thời gian nhất định. Bao gồm:

Doanh nghiệp vừa và nhỏ, chuyển đổi từ hộ kinh doanh
Doanh nghiệp mới thành lập
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh

Thời hạn được miễn lệ phí môn bài cụ thể được quy định như sau:

Miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập:
- Công ty, doanh nghiệp mới thành lập;
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu.
Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu đối với doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh.

Lưu ý:

Nếu trong thời gian miễn lệ phí môn bài nêu trên, các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp có thành lập địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện hoặc chi nhánh thì hiển nhiên, các địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, chi nhánh này cũng được miễn thuế môn bài với thời hạn tương ứng của từng đối tượng

Sau thời hạn miễn thuế môn bài, bạn cần đóng thuế với mức thuế theo quy định.

Miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không?

Hiện nay các trường hợp được miễn thuế môn bài được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

Theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công

Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:

1.Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

…

Theo đó, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài.

Như vậy, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài, theo đó các trường hợp được miễn thuế môn bài cũng không cần phải nộp Tờ khai.

Đối với doanh nghiệp mới, được miễn thuế môn bài thì vẫn phải nộp Tờ khai chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Các câu hỏi thường gặp về thuế môn bài

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?

Có. Doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm cả địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện và chi nhánh của doanh nghiệp) được miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập.

Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài không?

Có. Doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, được chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Những trường hợp nào được miễn lệ phí môn bài trong xuyên suốt quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh?

Những trường hợp được miễn lệ phí môn bài trong xuyên suốt quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh bao gồm:

Hộ gia đình, các nhân, nhóm cá nhân hoạt động sản xuất muối;
Cơ sở giáo dục mầm non công lập và cơ sở giáo dục phổ thông công lập;
Cơ quan báo chí (báo điện tử, báo hình, báo nói, báo in) và điểm bưu điện văn hóa xã;

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc thực hiện thủ tục kê khai, nộp thuế môn bài và các loại thuế khác bạn có thể tham khảo dịch vụ quyết toán thuế trọn gói tại Tài Nhân.

📌 Thông tin liên hệ: