Các Loại Thuế Phải Nộp Khi Kinh Doanh Online

Trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ, kinh doanh online đã trở thành lựa chọn phổ biến cho cá nhân và doanh nghiệp. Tuy nhiên, đi kèm với cơ hội phát triển, người kinh doanh cũng cần tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật. Vậy kinh doanh online phải nộp những loại thuế nào? Cách tính ra sao?

Trong bài viết này, Kế Toán Tài Nhân sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế cơ bản áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng trên sàn TMĐT, mạng xã hội hay website riêng. Qua đó, bạn có thể chủ động kê khai, nộp thuế đúng luật, tránh rủi ro pháp lý và yên tâm phát triển kinh doanh bền vững.

Đối tượng cần nộp thuế kinh doanh online

Người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT), kinh doanh trên nền tảng số (bao gồm:

Các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn giao dịch TMĐT như shopee, Lazada, tiki, …;
Các hộ, cá nhân cung cấp hàng hóa dịch vụ trên mạng xã hội như Facebook, Zalo,
Các hộ, cá nhân nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên các nền tảng quảng cáo như Google, youtube, … ;
Các hộ, cá nhân cung cấp phần mềm trên các chợ ứng dụng như CH play, Apple store,…;
Các hộ, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh trên các nền tảng khác)

Người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trong quá trình hoạt động từ kinh doanh TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số trên Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số (sau đây gọi tắt là Cổng TMĐT HKD).

Mã số thuế sử dụng để kê khai, nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên Cổng TMĐT HKD dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số có cấu trúc 13 chữ số bao gồm 10 số đầu là MST cấp cho cá nhân, người đại diện hộ kinh doanh, 3 số cuối là 888.

Người bán hàng online được tính thuế theo phương pháp nào

Căn cứ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh như sau:

Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng lĩnh vực, ngành nghề và do cá nhân tự xác định để lựa chọn phương pháp khai thuế theo hướng dẫn tại Thông tư này. Địa điểm kinh doanh cố định là nơi cá nhân tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh như: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc địa điểm tương tự khác.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:
a) Cá nhân kinh doanh lưu động;
b) Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân;
c) Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
d) Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số nếu không lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, nhưng phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp và xuất trình kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thực hiện khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế.”

Cách tính thuế

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC xác định về số thuế phải nộp như sau:

….

Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

– Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.

– Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.”

Các loại thuế cần nộp khi bán hàng online

Lệ phí môn bài

Mức lệ phí môn bài khi kinh doanh online theo hình thức doanh nghiệp sẽ được tính dựa trên vốn điều lệ.

Căn cứ tính thuế	Mức thuế môn bài cần nộp
Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng	3 triệu/ năm
Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống	2 triệu/ năm
Đơn vị phụ thuộc kinh tế khác	1 triệu/ năm

Thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh trả lương cho người lao động (NLĐ) và thu nhập tính thuế của NLĐ lớn hơn 0 thì doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế TNCN thay cho NLĐ. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra thu nhập của NLĐ có ở mức chịu thuế hay không. Nếu có, doanh nghiệp cần trích thuế TNCN của NLĐ trước khi chi trả cho họ hoặc thực hiện trích thuế TNCN thay cho NLĐ.

Tùy thuộc người lao động là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú mà sẽ có cách tính thuế TNCN tương ứng.

Cách tính thuế:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế – Các khoản giảm trừ

Thuế GTGT

Nếu doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trường hợp doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Cách tính thuế

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Tính trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Giá trị hàng hóa bán ra x thuế suất thuế GTGT

Tính trực tiếp trên GTGT

Thuế GTGT phải nộp = GTGT x 10%

Thuế TNDN

Thuế TNDN là loại thuế mà người bán hàng online phải nộp dựa trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý.

Cách tính thuế

Thuế TNDN = [Thu nhập tính thuế – phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)] x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Có thể thấy, các loại thuế phải nộp khi kinh doanh online gồm: lệ phí môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN… Mỗi loại thuế đều có cách tính và phương pháp kê khai riêng, tùy thuộc vào quy mô và hình thức hoạt động kinh doanh.

Nếu bạn còn băn khoăn trong việc kê khai, tính thuế hay tối ưu chi phí thuế, hãy để Kế Toán Tài Nhân đồng hành cùng bạn. Với đội ngũ chuyên viên nhiều năm kinh nghiệm, chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ kế toán – thuế nhanh chóng, chính xác và tiết kiệm, giúp bạn tập trung tối đa vào hoạt động kinh doanh.

📌 Thông tin liên hệ: