Từ ngày 01/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới sẽ chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân và doanh nghiệp. Một số nội dung đáng chú ý bao gồm: sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng, quy định mới về kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, tiếp tục áp dụng mức giảm thuế GTGT, và việc sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế trong một số trường hợp. Dưới đây là những điểm mới cần lưu ý.
Luật thuế GTGT
1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT
Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) điều chỉnh các quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 như sau:
- Bỏ một số đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, bao gồm:
- Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ;
- Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác…
- Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.
- Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT
2. Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT một số hàng hóa, dịch vụ:
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, sẽ điều chỉnh thuế suất GTGT các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:
- Phân bón;
- Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
- Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%
- Lâm sản chưa qua chế biến;
- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;
- Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học; Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
3. Bổ sung trường hợp hoàn thuế:
Căn cứ theo quy định tại Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) bổ sung trường hợp hoàn thuế giá tăng từ 01/7/2025: Doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5%, nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý) có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.
4. Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%:
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) mới đưa thêm các đối tượng áp dụng thuế suất 0%, gồm:
- Vận tải quốc tế;
- Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;
- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;
- Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý
5. Bổ sung quy định với hàng hóa khuyến mại:
Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) bổ sung quy định: Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng 0.
6. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
Mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Ngoài ra, theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có) cũng được bổ sung làm căn cứ khấu trừ thuế đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu
7. Giảm 2% thuế GTGT trong 06 tháng cuối năm 2025 và đến hết năm 2026
Sáng 17/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết về việc giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế và thúc đẩy tiêu dùng. Theo đó, từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, thuế suất GTGT sẽ được giảm 2% đối với các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10% – tức giảm xuống còn 8%.
Chính sách giảm thuế không áp dụng đối với một số lĩnh vực như: viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, khoáng sản (trừ than), hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Nghị quyết lần này mang nhiều điểm đổi mới đáng chú ý. Đặc biệt, phạm vi áp dụng chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) được mở rộng thêm cho các lĩnh vực như vận tải, logistics, dịch vụ CNTT – những ngành then chốt trong tiến trình phát triển kinh tế số.
Khác với các chính sách tạm thời trước đó, lần này thời gian áp dụng kéo dài đến hết năm 2026, tạo điều kiện để doanh nghiệp yên tâm lập kế hoạch và chủ động trong hoạt động sản xuất, kinh doanh.
8. Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu:
Căn cứ theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu sẽ bao gồm: giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu (kể cả bổ sung nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
9. Thay đổi thuế suất thuế GTGT:
Căn cứ theo quy định tại Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ hết hiệu lực vào ngày 30/6/2025, do đó các các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm sẽ quay trở về áp dụng mức thuế suất 10% theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Trường hợp sau ngày 30/6/2025, cơ quan có thẩm quyền ban hành văn bản quy định giảm thuế giá trị gia tăng, thì dự kiến chính sách giảm thuế GTGT sẽ tiếp tục được áp dụng từ ngày 01/7/2025.
Mã số định danh cá nhân
Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Định danh điện tử
Căn cứ theo quy định khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP quy định hiệu lực thi hành về việc định danh điện tử, từ ngày 01/7/2025, các tài khoản trên cổng DVC quốc gia, hệ thống TTHC các cấp sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp, tổ chức chỉ được sử dụng tài khoản định danh điện tử tổ chức do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính điện tử.
Khai thuế cho sàn TMĐT
1. Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khai thuế, nộp thuế cho hộ, cá nhân
Kể từ 01/7/2025, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước (bao gồm cả chủ sở hữu trực tiếp hoặc người được ủy quyền) có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (Căn cứ Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP)
2. Kinh doanh trên sàn TMĐT không có chức năng thanh toán phải tự kê khai và nộp thuế
Căn cứ theo quy định tại Điều 8 và Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thì các cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh phải tự kê khai thuế và nộp thuế từ ngày 01/7/2025.
UBND xã có thẩm quyền quyết định cưỡng chế về quản lý thuế
Căn cứ theo quy định tại Điều 24 Nghị định 125/2025/NĐ-CP quy định Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã sẽ có thẩm quyền ban hành quyết định cưỡng chế về quản lý thuế, cụ thể các quyết định cưỡng chế về quản lý thuế kể từ ngày 01/7/2025.
Thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỷ đồng trở lên
Hiện nay, đối với khoản nợ tiền thuế từ 15 tỷ đồng trở lên thì Thủ tướng chính phủ là người có thẩm quyền xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.
Tuy nhiên, căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 122/2025/NĐ-CP ban hành ngày 11/6/2025 thì từ ngày 01/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ thực hiện thẩm quyền quyết định xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.
Trên đây là tổng hợp toàn bộ các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.
Luật quản lý thuế
Luật Quản lý thuế mới nhất hiện nay là Luật nào?
Hiện nay, Luật quản lý thuế mới nhất hiện nay là Luật Quản lý thuế 2019.
Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2025 thì Luật Sửa đổi, bổ sung Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 được Quốc hội thông qua tại Kỳ họp thứ 8 sẽ có hiệu lực, trong đó có nội dung sửa đổi bổ sung Luật Quản lý thuế 2019.
Hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế được quy định tại Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 bao gồm:
- Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.
- Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.
- Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.
- Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.
- Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.
- Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.
- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.
Như vậy, từ ngày 01/7/2025, hàng loạt chính sách thuế mới sẽ chính thức được áp dụng, tác động trực tiếp đến hoạt động quản lý thuế và nghĩa vụ nộp thuế của cá nhân, doanh nghiệp. Việc nắm rõ các thay đổi này không chỉ giúp người nộp thuế chủ động trong kê khai, nộp thuế mà còn tránh rủi ro bị xử phạt do sai sót hoặc chậm trễ.
Hy vọng bài viết trên đã cung cấp cái nhìn tổng quan và đầy đủ về những điểm mới trong hệ thống thuế, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân thực hiện đúng quy định, đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách thuận lợi và hiệu quả.
📌 Thông tin liên hệ:
- 🌐 Website: https://ketoantainhan.vn
- 📞 Hotline: 090 888 1800
- 📩 Email: ketoantainhan@gmail.com
- 📲 Fanpage: https://www.facebook.com/ketoantainhan.vn
