Luật thuế TNDN mới nhất 2025

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những loại thuế trọng yếu, tác động trực tiếp đến lợi nhuận và dòng tiền của mọi doanh nghiệp. Việc nắm bắt Luật thuế TNDN mới nhất 2025 không chỉ giúp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn là cơ sở để doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và lập kế hoạch tài chính hiệu quả. Vậy, thuế TNDN là gì, và những thay đổi quan trọng trong luật thuế mới nhất sẽ ảnh hưởng thế nào đến doanh nghiệp bạn? Hãy cùng Tài Nhân tìm hiểu chi tiết.

Thuế TNDN (thu nhập doanh nghiệp) là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.

Công thức chung

Thuế tndn phải nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất tndn

Trường hợp doanh nghiệp có đóng phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ được tính như sau:

Thuế TNDN phải nộp= (thu nhập tính thuế – phần trích lập quỹ KH&CN) x thuế suất TNDN

Luật thuế TNDN mới nhất 2025

Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 mở rộng thêm đối tượng nộp thuế TNDN

Theo quy định tại điểm e khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:

Điều 2. Người nộp thuế

[…]

Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:

a) Chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, phương tiện vận tải, mỏ dầu, mỏ khí, mỏ hoặc địa điểm khai thác tài nguyên thiên nhiên khác tại Việt Nam;

b) Địa điểm xây dựng, công trình xây dựng, lắp đặt, lắp ráp;

c) Cơ sở cung cấp dịch vụ, bao gồm cả dịch vụ tư vấn thông qua người làm công hoặc tổ chức, cá nhân khác;

d) Đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài;

đ) Đại diện tại Việt Nam trong trường hợp là đại diện có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài hoặc đại diện không có thẩm quyền ký kết hợp đồng đứng tên doanh nghiệp nước ngoài nhưng thường xuyên thực hiện việc giao hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ tại Việt Nam;

e) Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

[…]

Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 mở rộng thêm đối tượng nộp thuế TNDN là Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

Thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp với nhiều mức khác nhau, trong đó có 2 mức thuế suất mới 15% và 17%.

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:

Điều 10. Thuế suất

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Như vậy, mức thuế suất TNDN 2025 được cập nhật như sau:

Mức thuế suất	Áp dụng
Thuế suất 15%	Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng
Thuế suất 17%	Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm > 3 tỷ đồng ≤ 50 tỷ đồng
Thuế suất 20%	Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm >50 tỷ đồng
Thuế suất 25% – 50%	Đối với doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí
Thuế suất 25% – 50%	Đối với doanh nghiệp hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm mức thuế suất là 50% Trường hợp mỏ có từ 70% diện tích bàn giao ở địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn mức thuế suất là 40%

Gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN 2025 đến khi nào?

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP quy định về gia hạn thời hạn nộp thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 như sau:

Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý 1 và quý 2 kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP. Thời gian gia hạn là 5 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP có các chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý: Nghị định 82/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 02/4/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Sau thời gian gia hạn theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất được thực hiện theo quy định hiện hành.

Việc cập nhật và am hiểu Luật thuế TNDN mới nhất 2025 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Từ các mức thuế suất được điều chỉnh theo doanh thu, các quy định riêng cho ngành đặc thù, cho đến các chính sách gia hạn nộp thuế, mỗi doanh nghiệp cần chủ động rà soát để áp dụng đúng. Nắm vững Luật thuế TNDN mới nhất 2025 sẽ giúp bạn tối ưu nghĩa vụ thuế và quản lý tài chính doanh nghiệp một cách bền vững.

Nếu doanh nghiệp bạn cần tư vấn chuyên sâu về Luật thuế TNDN mới nhất 2025 hoặc các vấn đề thuế khác, đừng ngần ngại liên hệ với Kế Toán Tài Nhân. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn giải đáp mọi vướng mắc và đảm bảo doanh nghiệp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế.

Cần tư vấn về Luật thuế TNDN mới nhất 2025? Liên hệ ngay với Kế Toán Tài Nhân!

📌 Thông tin liên hệ: