Hướng dẫn xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài

Việc xuất hóa đơn không đúng quy định không chỉ gây khó khăn cho đối tác nước ngoài mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là các vấn đề liên quan đến khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hoàn thuế GTGT, và tuân thủ pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

Bài viết này của Kế Toán Tài Nhân sẽ hướng dẫn chi tiết cách thức và những quy định cần lưu ý khi xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài, cập nhật theo các quy định mới nhất của pháp luật Việt Nam.

Cung ứng dịch vụ ra nước ngoài có phải xuất hóa đơn không?

Căn cứ theo Điểm d, Khoản 1, Điều 8, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn GTGT được áp dụng cho các tổ chức kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ và dành cho các hoạt động sau:

Bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong phạm vi nội địa.
Hoạt động vận tải quốc tế.
Xuất hàng vào khu phi thuế quan hoặc các trường hợp khác được coi là xuất khẩu.
Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.

Ngoài ra, theo Điểm c, Khoản 3, Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các cơ sở kinh doanh kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ khi xuất khẩu hàng hóa hoặc dịch vụ, bao gồm cả cơ sở gia công, bắt buộc phải sử dụng hóa đơn GTGT điện tử.

Như vậy, nếu doanh nghiệp thực hiện bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, việc lập hóa đơn GTGT điện tử cho đối tác nước ngoài là bắt buộc. Quy định này giúp đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, kê khai thuế chính xác và tránh rủi ro trong giao dịch quốc tế.

Xác định Thuế suất VAT

Theo Khoản 1, Điều 9, Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) 0% được áp dụng đối với các trường hợp sau:

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Hoạt động xây dựng và lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu vực phi thuế quan.
Hoạt động vận tải quốc tế.
Hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp được quy định tại Khoản 3, Điều này.

Để được áp dụng thuế suất 0% khi xuất hóa đơn GTGT cho công ty nước ngoài, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Hợp đồng cung ứng dịch vụ: Phải ký với tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Các khoản thanh toán liên quan đến hàng hóa hoặc dịch vụ xuất khẩu phải được thực hiện qua ngân hàng và có đầy đủ chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật.
Không thuộc các trường hợp ngoại lệ: Hoạt động cung ứng dịch vụ không thuộc các trường hợp sau:
- Dịch vụ tài chính phái sinh.
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông ra nước ngoài.
- Dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu vực phi thuế quan, trừ trường hợp được Thủ tướng Chính phủ cho phép.

Như vậy, việc xuất hóa đơn GTGT 0% cho công ty nước ngoài chỉ được thực hiện khi doanh nghiệp đảm bảo đủ các điều kiện trên và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Điều này giúp doanh nghiệp đúng chuẩn pháp lý, tránh rủi ro về thuế và đảm bảo giao dịch quốc tế minh bạch.

Hướng dẫn xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài

Thời điểm lập hóa đơn VAT

Căn cứ theo Khoản 2, Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn VAT phụ thuộc vào loại hình giao dịch:

Bán hàng hóa: lập hóa đơn khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho khách hàng nước ngoài, bất kể đã thu tiền hay chưa.
Cung ứng dịch vụ: lập hóa đơn khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng nước ngoài, không phân biệt đã nhận thanh toán hay chưa.
Trường hợp thu tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp dịch vụ: thời điểm lập hóa đơn được xác định là thời điểm thu tiền.

Lưu ý: quy định này không áp dụng cho các khoản tiền đặt cọc, tạm ứng đối với dịch vụ kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thẩm định giá, khảo sát, thiết kế kỹ thuật, tư vấn giám sát và đầu tư xây dựng.

Nội dung hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài

Ngoài các thông tin bắt buộc trên hóa đơn GTGT, khi xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài, cần lưu ý các tiêu thức sau:

a. Chữ viết trên hóa đơn

Ngôn ngữ chính là tiếng Việt.
Trường hợp cần ghi thêm chữ nước ngoài, chữ nước ngoài phải đặt bên phải trong ngoặc đơn ( ) hoặc dưới dòng tiếng Việt, với cỡ chữ nhỏ hơn chữ tiếng Việt.
Nếu sử dụng chữ không dấu, cần đảm bảo không gây nhầm lẫn nội dung hóa đơn.

b. Chữ số trên hóa đơn

Sử dụng chữ số Ả-rập: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9.
Có thể đặt dấu phân cách hàng nghìn, triệu, tỷ bằng dấu chấm (.) hoặc dấu phẩy (,) theo quy định.

c. Đồng tiền trên hóa đơn

Mặc định là Đồng Việt Nam (đ).
Trường hợp thanh toán bằng ngoại tệ, ghi bằng ngoại tệ hợp pháp, kèm mã ký hiệu theo chuẩn quốc tế.
Nếu bán hàng hóa bằng ngoại tệ và nộp thuế bằng ngoại tệ, tổng số tiền trên hóa đơn được thể hiện bằng ngoại tệ, không cần quy đổi ra đồng Việt Nam.

*Lưu ý: Đối với thông tin người mua

Nếu khách hàng nước ngoài không có mã số thuế, hóa đơn không bắt buộc phải ghi mã số thuế.
Trường hợp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho khách nước ngoài đến Việt Nam, địa chỉ người mua có thể thay bằng số hộ chiếu, giấy tờ xuất nhập cảnh hoặc giấy tờ quốc tịch.

Việc xuất hóa đơn VAT cho công ty nước ngoài đòi hỏi sự cẩn trọng và tuân thủ đúng các quy định về loại hóa đơn, thuế suất, thông tin người mua, đơn vị tiền tệ và ngôn ngữ. Đặc biệt, cần phân biệt rõ giữa giao dịch xuất khẩu (thường áp dụng thuế suất 0% và có thể dùng hóa đơn thương mại cho hàng hóa) và giao dịch cung cấp tại Việt Nam (áp dụng thuế suất như bán trong nước và phải dùng hóa đơn GTGT).

Lập hóa đơn sai sót không chỉ gây phiền hà trong việc sửa chữa mà còn dẫn đến rủi ro về thuế cho cả doanh nghiệp và đối tác. Để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các quy định và có thể tham khảo ý kiến từ các chuyên gia.

Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết về nghiệp vụ xuất hóa đơn cho đối tác nước ngoài, kê khai thuế GTGT, hoặc các vấn đề kế toán – thuế khác, Kế Toán Tài Nhân luôn sẵn sàng tư vấn và cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp.

📌 Thông tin liên hệ: